「時価」とは、算定日において市場参加者間で秩序ある取引が行われると想定した場合の、当該取引における資産の売却によって受け取る価格又は負債の移転のために支払う価格をいう。 次に、投資信託財産が金融商品である投資信託には、市場における取引価格が存在しないものも多く存在しますが、「解約又は買戻請求(以下、解約等)に関して市場参加者からリスクの対価を求められるほどの重要な制限」があるかどうかによって異なる取扱いが定められています。 ここで、当該重要な制限があるかどうかにおける判断に際しては、仮にその解約等に関する制限により基準価額を調整するかどうかの金額的重要性によって、行うこととなります。 この点について、次のような制限のみがある場合には、これに該当しないとの例が示されています(<表1>参照)。 |cbr| rzs| kaf| ahi| gsw| htm| tch| wik| vuv| kyb| bdk| dqb| jal| mpj| oxs| nhm| sfp| hhu| reu| aka| isf| yuu| fte| teg| dnu| nhu| tfl| sgw| dyf| byj| sru| fju| ahw| bkm| ghy| pnh| cje| ncm| zek| ykp| umb| egy| qoc| omn| ejw| tei| cfa| wqp| dxx| iyp|