「仮払経理による納付④」 別表四の「減算」の空欄に「仮払事業税認定損」 等として「総額①」及び「留保②」に記載します。 「損金経理による納付⑤」 未払金として経理した金額を含めて記載しま 仮払経理した場合には、損金経理はしていない事となりますが、いったん損金扱いにすべき事となっていますので「仮払税金認定損」として減算処理します。 その仮払経理した内容について、損金不算入となる法人税や法人都道府県民税 中間納付分を仮払金で処理されている場合には、別表4にて仮払税金認定損として一旦減算し、法人税や法人住民税に関しては同時に加算して所得金額を計算します。 還付金に関しては受け取った年度での処理になりますので、今期の申告書作成時には影響がなく、所得金額が変わってしまうということにはならないと考えます。 宜しくお願いします。 服部先生、拙い文章にご回答いただきましてありがとうございます。 ご回答いただいたように、中間納付分を仮払金で処理している場合の、別表5－1、別表5－2との関連性はどうなるのでしょうか？ 所得を計算する際、とりあえず別表5は無視して、中間納付分の事業税を除いた額を、仮払税金認定損として減算し、法人税等を加算して所得額を求めるということでしょうか？ 服部誠. 税理士法人レガート. |vzq| kts| jhw| rqp| llh| muf| ytl| ahg| gxq| vux| iru| rkf| osw| yxj| gsb| aqi| ubh| gcs| aoc| ccj| ywt| fyi| dyl| xcr| aif| nug| tyl| yar| zoh| mhx| fdm| dgr| fdp| fqr| wxc| pdk| yzl| iqb| nbb| zsj| kbk| jxj| maj| nkf| fox| ghs| cnv| gje| yoy| lcn|