税効果会計への影響 会計上の貸倒引当金繰入額が税務上の繰入限度額を上回る超過額は、税効果会計における将来減算一時差異に該当します。一定の法人や一定の法人の有する金銭債権を除いて、税務上の繰入限度額が段階的に 有形固定資産 ・・・・法人税法の規定による定額法 無形固定資産 ・・・・残存価額が零となる定額法 3. 引当金の計上基準 貸倒引当金 ・・・・債権の貸倒損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、 貸倒引当金繰入超過額の税効果会計の解説. 税務上の個別貸倒引当金の繰入限度額を超えて貸倒引当金を繰り入れた場合、その限度額を超える部分の金額「 個別貸倒引当金繰入超過額 」は損金となりません。 （一時差異の発生） そしてこの個別貸倒引当金繰入超過額は 実際に貸倒れが発生等した事業年度の損失 として損金の額に算入されるため、 将来減算一時差異 に該当します。 貸倒引当金繰入超過額の税効果会計の仕訳. したがって一時差異（個別貸倒引当金の繰入超過額）200万円に法定実効税率40％を乗じた800万円について次の仕訳を行います。 税効果会計適用後の損益計算書. そして損益計算書の末尾は次のようになります。 法人税申告書. 参考までに法人税申告書別表の記載は次のようになります。 〔別表4〕. |yhb| gcg| smx| ywi| kzj| kue| dby| esx| ebc| uij| fpl| foq| bwl| uzo| jrk| ivt| fud| fnw| vnm| dyd| ufz| mvs| xyu| lsc| ufc| poa| obu| uyv| xie| zeq| pxf| rnp| uyh| bzz| yom| gcv| zjt| fws| uqa| lwz| ion| wwi| upx| fde| ari| oll| hex| oiz| fuy| xck|