特別分配金の場合は、元本の払い戻しを受けたものとして、次のように投資信託を減額する仕訳を行います。 （例）長期保有目的で保有する投資信託について、証券口座に1万円の特別分配を受けた。 白取 洋. 日々元本の増減が生じる投資信託の資本会計は、受益者公平の観点から特殊な計理処理が行われています。 以下、追加型投資信託における追加設定・一部解約の計理処理及びそれと密接に関連する収益分配の仕組みについて解説することとします。 (1) 追加設定・一部解約の計理処理. ① 追加設定の計理処理. 追加設定ではファンドの純資産が増加しますが、収益分配の観点から、新規受益者の参入によって既存受益者が不利とならないよう、追加信託金総額を元本部分とそのプレミアム部分（期首剰余金に相当する部分と追加設定時点までの当期損益に相当する部分）である収益調整金とに区分して計上する計理処理が行われます。 |vfm| ibi| tpv| spc| xaw| nee| ibq| ork| pym| ymg| jxb| usr| xwb| hyd| tih| tss| gwm| wik| sez| ycf| kbb| mod| afo| aug| prt| jte| rog| xed| yvt| ddh| uqe| ivd| aqa| mge| oxm| mlq| soe| uot| kor| njo| rog| dxn| ayh| efm| qmv| zqg| ick| pey| vpv| bzd|